跨國(guó)公司|關(guān)于境外投資匯款的問(wèn)答大匯總

隨著開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，國(guó)家為跨境貿(mào)易提供更多便利措施，“境外投資”受到更多關(guān)注。對(duì)于境外投資的匯款問(wèn)題，和百利來(lái)一起來(lái)了解吧！



問(wèn)題一

Q：在境外設(shè)立公司，能否以個(gè)人的名義從境內(nèi)匯出投資款？能否代理辦理匯出？

A：如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立公司，不能以個(gè)人名義從境內(nèi)匯出投資款。經(jīng)有效授權(quán)，被授權(quán)人可以代理辦理匯款業(yè)務(wù)，但匯出投資款的申請(qǐng)人必須是經(jīng)法定程序允許匯款的境內(nèi)投資主體（境內(nèi)機(jī)構(gòu)）。

問(wèn)題二

Q：擁有境內(nèi)外電影拍攝資質(zhì)的公司需要匯電影投資款到境外合作方，銀行是否應(yīng)按照直接投資為其辦理境外投資登記？需憑哪些資料登記？

A：根據(jù)問(wèn)題所述，此類問(wèn)題可以看作是境內(nèi)主體參與投資境外的項(xiàng)目，按照2017年8月4日國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā) (2017) 74號(hào))的相關(guān)規(guī)定，原則上可參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資的相關(guān)程序辦理。境外投資外匯登記所需材料按照《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引(2017版) 》7.2條規(guī)定提供，其中，以片名作為境外投資的項(xiàng)目名稱，行業(yè)主管部門為廣電部門。

問(wèn)題三

Q：境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立子公司，一次性購(gòu)匯匯出注冊(cè)資本金。此過(guò)程中是否需要開(kāi)立企業(yè)資本金專用外匯賬戶？是否可以通過(guò)企業(yè)人民幣一般戶直接購(gòu)匯到銀行內(nèi)部戶直接匯往境外？

A：境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定手續(xù)進(jìn)行境外投資設(shè)立子公司后，如果一次性購(gòu)匯匯出注冊(cè)資本金，不需要開(kāi)立企業(yè)資本金專用外匯賬戶（也不需要開(kāi)立其他外匯賬戶），可一次性購(gòu)匯匯出境外。

但該筆資金不能通過(guò)企業(yè)人民幣一般戶購(gòu)匯到銀行內(nèi)部戶再匯往境外，而是應(yīng)該通過(guò)企業(yè)人民幣一般戶購(gòu)匯后直接匯往境外。

問(wèn)題四

Q：境內(nèi)銀行對(duì)外直接投資，能否先行購(gòu)買外匯，待直投登記完畢后再行匯出？

A：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)(2010) 31號(hào)）第五條關(guān)于境內(nèi)銀行對(duì)外直接投資匯出外匯資金，可根據(jù)登記有本次境外直接投資信息的境外直接投資外匯登記證直接通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理購(gòu)付匯手續(xù)的規(guī)定，境內(nèi)銀行對(duì)外直接投資，應(yīng)登記完畢后辦理購(gòu)付匯手續(xù)，不得提前購(gòu)匯。

問(wèn)題五

Q：境內(nèi)某家企業(yè)擬競(jìng)標(biāo)收購(gòu)境外某家公司，需在競(jìng)標(biāo)前繳納競(jìng)標(biāo)保證金，但尚未通過(guò)發(fā)改部門、商務(wù)部門對(duì)境外投資的審批/備案。請(qǐng)問(wèn)該筆保證金是否可按境外投資前期費(fèi)用相關(guān)規(guī)定，辦理資金出境？

A：可以。競(jìng)標(biāo)成功是實(shí)質(zhì)開(kāi)展境外投資的前提，而繳納競(jìng)標(biāo)保證金時(shí)，則還不能確定境外投資項(xiàng)目是否能開(kāi)展，也就無(wú)法取得發(fā)改、商務(wù)等部門的審批/備案手續(xù)。因此，只要經(jīng)過(guò)銀行真實(shí)性、合規(guī)性審核后，該筆保證金可以按照境外投資前期費(fèi)用相關(guān)規(guī)定辦理。

問(wèn)題六

Q：在一些跨境并購(gòu)交易中，會(huì)要求其中一方按交易標(biāo)的一定比例支付分手費(fèi)或反向分手費(fèi)。如，境外賣方往往要求買方在正式簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議前交納一定比例的交易履約保證金或提交履約保函，銀行是否可以為投資主體開(kāi)立履約保函，或通過(guò)“內(nèi)保外貸”解決此類保證金？

A：因重大境外并購(gòu)業(yè)務(wù)失敗引發(fā)分手費(fèi)的支付，實(shí)際上就是支付違約金。此時(shí)，該業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)已從資本項(xiàng)下投資業(yè)務(wù)變?yōu)榻?jīng)常項(xiàng)下交易，所以企業(yè)應(yīng)按經(jīng)常項(xiàng)下如何支付違約金去考慮此類業(yè)務(wù)辦理，相應(yīng)也就不能再通過(guò)境外投資的相關(guān)渠道匯出資金。

分手費(fèi)的問(wèn)題比較復(fù)雜，銀行應(yīng)謹(jǐn)慎辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。建議提示客戶在協(xié)議中加入免責(zé)條款，明確如無(wú)法取得政府批文而非企業(yè)自身原因?qū)е碌氖召?gòu)失敗，企業(yè)免責(zé)。西方國(guó)家企業(yè)在收購(gòu)協(xié)議中通常約定此類保護(hù)條款。如果必須支付，且確有支付違約金的合理原因，建議按照違約金支付辦理，或?qū)€(gè)案與當(dāng)?shù)赝鈪R局溝通。

問(wèn)題七

Q：境內(nèi)機(jī)構(gòu)A以前在境外設(shè)立了非實(shí)體辦事處，現(xiàn)要將辦事處變更為境外分公司，如果辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記，請(qǐng)問(wèn)A企業(yè)應(yīng)提供哪些材料？另外A企業(yè)前期以辦公經(jīng)費(fèi)向境外辦事處匯出的款項(xiàng)是否可以在本次做境外直接投資前期費(fèi)用登記后計(jì)入前期費(fèi)用？

A：境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立辦事處，可以匯出經(jīng)核定后的相關(guān)費(fèi)用，從外匯管理角度劃分，屬于經(jīng)常項(xiàng)目管理；境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以匯出部分前期費(fèi)用（后續(xù)，該部分前期費(fèi)用將納入境外投資總額），從外匯管理角度劃分，屬于資本項(xiàng)目管理。

根據(jù)《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作指引(2017版)》和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)性審核的通知》(匯發(fā) (2017) 3號(hào)，下稱“匯發(fā)(2017) 3號(hào)文”)的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)匯出境外投資前期費(fèi)用應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、境外投資資金來(lái)源證明、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議等企業(yè)有權(quán)部門決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料等，并提交《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》。

如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)擬將原境外辦事處改為境外投資企業(yè)，以前的辦事處經(jīng)費(fèi)是否可以納入境外投資前期費(fèi)用乃至境外投資投資總額，涉及經(jīng)常和資本兩個(gè)條線的管理，此前并沒(méi)有明確規(guī)定。建議涉及的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門提出訴求，由當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門結(jié)合具體業(yè)務(wù)和管理要求給予答復(fù)。
最后更新時(shí)間:2019-10-29 閱讀:156次

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