指南|FDI(多報(bào)合一)/ODI/SPV存量權(quán)益申報(bào)開始了！

做跨境投資的企業(yè)們注意了！2020年FDI“多報(bào)合一”時(shí)間為2020年1月1日至2020年6月30日；ODI/SPV存量權(quán)益登記時(shí)間為2020年4月1日至2020年6月30日；切記一日登記，終身申報(bào)！



FDI“多報(bào)合一”

FDI“多報(bào)合一”年報(bào)：2019年度外商投資信息報(bào)告年度報(bào)告



1、時(shí)間

2020年1月1日至6月30日

2、誰(shuí)需要報(bào)？

2019年12月31日前在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并登記注冊(cè)的外商投資企業(yè)；2020年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，自下一年起報(bào)送年度報(bào)告。

外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，外商投資性公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)等，參照外商投資企業(yè)報(bào)送年度報(bào)告。

3、怎么報(bào)？

方式：企業(yè)自行報(bào)送

網(wǎng)址：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)



4、報(bào)送哪些內(nèi)容？



根據(jù)商務(wù)部公告2019年第62號(hào)，需要報(bào)送的內(nèi)容包括：






5、錯(cuò)漏及逾期

初始、變更報(bào)告存在未報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的，外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)應(yīng)通過企業(yè)登記系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)或更正；

6月30日前，年度報(bào)告存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的，外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)應(yīng)通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)或更正；

7月1日起，年度報(bào)告存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的，外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)應(yīng)向商務(wù)主管部門申請(qǐng)，通過外商投資信息報(bào)告管理系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)報(bào)或更正；

7月1日起，外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)未按時(shí)提交年度報(bào)告的，應(yīng)根據(jù)商務(wù)主管部門、市場(chǎng)監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

截至2020年6月30日仍未履行年度報(bào)告義務(wù)的外商投資企業(yè)，會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，而且不能辦理資金結(jié)匯業(yè)務(wù)、劃轉(zhuǎn)和付匯等業(yè)務(wù)，也不得申請(qǐng)利潤(rùn)匯出。

外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)未按照《外商投資信息報(bào)告辦法》要求報(bào)送投資信息，且在商務(wù)主管部門通知后未按照本辦法第十九條予以補(bǔ)報(bào)或更正的，由商務(wù)主管部門責(zé)令其于20個(gè)工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，處10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處30萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款：

外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報(bào)告義務(wù)，或在進(jìn)行信息報(bào)告時(shí)隱瞞真實(shí)情況、提供誤導(dǎo)性或虛假信息；

外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準(zhǔn)入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實(shí)際控制人等重要信息報(bào)送錯(cuò)誤；

外國(guó)投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報(bào)送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內(nèi)再次違反本辦法有關(guān)要求；

商務(wù)主管部門認(rèn)定的其他嚴(yán)重情形。

ODI(含SPV)存量權(quán)益登記

1、時(shí)間

2020.4.1-2020.6.30

2、誰(shuí)需要報(bào)？



根據(jù)國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)，需要申報(bào)的主體有：

境外投資企業(yè)（包括境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體，應(yīng)于每年6月30日（含）前，通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)向外匯局報(bào)送上年度境外企業(yè)存量權(quán)益相關(guān)信息。被確定參加存量權(quán)益抽樣調(diào)查的樣本企業(yè)，還應(yīng)按季度報(bào)送存量權(quán)益數(shù)據(jù)。

如境外投資企業(yè)存在兩個(gè)及以上境內(nèi)投資主體，應(yīng)確定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體作為存量權(quán)益信息申報(bào)主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報(bào)相關(guān)信息，其他境內(nèi)投資主體不再申報(bào)。

持股比例最大的境內(nèi)投資主體原則上為申報(bào)責(zé)任股東，若持股比例相同，可約定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體為申報(bào)責(zé)任股東。

3、怎么報(bào)？

方式：

ODI境外直接投資的境內(nèi)主體：企業(yè)自行報(bào)送/銀行代為申報(bào)/委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)送

SPV個(gè)人境外特殊目的公司：銀行代為申報(bào)

網(wǎng)址：國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管平臺(tái)

登錄國(guó)家外管局平臺(tái)，進(jìn)入ODI存量權(quán)益登記模塊，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫內(nèi)容：

依次點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)申報(bào)”—“存量權(quán)益”—點(diǎn)擊“存量權(quán)益登記”—年份—查詢—選擇境外標(biāo)的企業(yè)列表記錄—點(diǎn)擊“新建/修改”—“ 境外投資企業(yè)基本信息情況表與境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表”分別填表—“保存”—完成。




4、報(bào)送哪些內(nèi)容？

確定并填寫境內(nèi)股東持股比例。如境外投資企業(yè)系由境內(nèi)多個(gè)投資主體持股，應(yīng)合并計(jì)算所有中方股東持股比例。

按照第一層級(jí)境外投資企業(yè)（含境外特殊目的公司，以下簡(jiǎn)稱境外SPV）合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)科目，分別填寫資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益數(shù)據(jù)。

“流動(dòng)資產(chǎn)”、“非流動(dòng)資產(chǎn)”、“境外投資企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)”、“短期負(fù)債”、“長(zhǎng)期負(fù)債”、“境外投資企業(yè)負(fù)債合計(jì)”、 “歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的權(quán)益”以及“歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的凈利潤(rùn)”等項(xiàng)目均按照第一層級(jí)境外投資企業(yè)（含境外SPV）合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)科目填寫。

“歸屬于中方股東的權(quán)益”、“歸屬于中方股東的未分配利潤(rùn)余額” 及“中方股東享有的凈利潤(rùn)”等項(xiàng)目按中方股權(quán)比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定）計(jì)算后填寫。

“境外投資企業(yè)應(yīng)付中方股利”填寫已宣告分配、但尚未支付給中方的股利。

“分配中方股東的利潤(rùn)金額合計(jì)”、“匯回中方股東的利潤(rùn)金額合計(jì)”的當(dāng)期數(shù)按上年度實(shí)際發(fā)生額填寫。

如境外企業(yè)屬于第一層級(jí)特殊目的公司，還需填寫其在子公司中享有的權(quán)益，按照第一層級(jí)境外SPV合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)科目填寫。

5、錯(cuò)漏及逾期

截至2020年6月30日未按要求完成存量權(quán)益登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)將被設(shè)置為“業(yè)務(wù)管控”狀態(tài)。銀行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)，比如，境外放款、利潤(rùn)匯回等。

雖然逾期可以補(bǔ)報(bào)，但可能遭受處罰。資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)恢復(fù)為“正常業(yè)務(wù)”狀態(tài)需要處理外匯局對(duì)企業(yè)予以的處罰，不過，被業(yè)務(wù)監(jiān)控后還是可以辦理存量權(quán)益登記的。企業(yè)完成登記后，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以重新申報(bào)，原申報(bào)數(shù)據(jù)會(huì)被覆蓋。

百利來溫馨提醒

FDI存量權(quán)益登記與境外直接投資ODI存量權(quán)益登記都需要在6月30日前完成報(bào)送，需要報(bào)送上年度外商直接投資企業(yè)、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

如果漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，企業(yè)會(huì)列入經(jīng)營(yíng)異常名錄或被實(shí)施業(yè)務(wù)管控，影響跨境投資的正常進(jìn)行。請(qǐng)務(wù)必及時(shí)申報(bào)！

還沒進(jìn)行存量權(quán)益登記或聯(lián)合年報(bào)的朋友們，抓緊時(shí)間聯(lián)系百利來！
最后更新時(shí)間:2021-03-25 閱讀:119次

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